粮食购销领域腐败问题专项审计

根据县纪委印发的《<关于开展粮食购销领域腐败问题专项整治工作方案>的通知》（陇纪发〔2021〕67号）文件要求，我局组成审计组，自2021年10月21日至11月12日，对全县十九大以来（2017年10月）至2021年10月粮食购销领域腐败问题进行专项审计，审计的主要依据是《粮食流通管理条例》《陇县县级储备粮管理办法》、《中华人民共和国会计法》等相关规定。陇县储备粮管理中心对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并作出书面承诺，我局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。现将审计情况报告如下。

一、基本情况

 审计组在审计过程中根据工作需要，查阅了陇县储备粮管理中心2017年10月—2021年10月的账务、企业资质、轮换、规章制度等资料。同时联合县纪委、县发展和改革局、县财政局对粮食库存情况进行实地盘查，并单独盘查了代储成品的储备情况。

（一）企业基本情况及主管单位

陇县储备粮管理中心成立于2010年9月27日，负责人：刘宏星；注册资金：捌佰零陆万元人民币；企业类型：国有经营单位；经营范围：粮食收购、仓储、销售，县级储备粮管理；军粮、县域救灾、救济粮食供应；农副产品购销；房屋、场地租赁。（依法须经批准的项目，经相关部门批转后方可开展经营活动）。粮食收购许可证编号：陕1060001。企业现有职工7人，具有专业资格证书的4人。

      主管单位：县发展和改革局（县粮食和物资储备局）具体负责县级储备粮行政管理和经营管理。组织实施县级储备粮的收购、销售和轮换；对县级储备粮的数量、质量、储存安全和财务负责。

（二）资产、负债及净资产、收支及利润审计情况

资产、负债及净资产：截止2021年10月31日，资产总额 20 ，900 ，765.64 元，负债总额 11 ，928 ，290.38 元，净资产总额 8 ，972 ，475.26 元。

财务收支及利润情况：2017年—2021年10月营业总收入 20 ，400 ，812.23元，其中商品销售收入 16 ，410 ，361.80 元，补贴收入 3 ，117 ，137.97元，营业外收入 873 ，312.46元。成本费用总额 20 ，309 ，997.35元，其中商品销售成本 11 ，941 ，079.51元，经营费用 6 ，879 ，176.65元；管理费用 537 ，633.24元；财务费用 952 ，107.95元。利润总额 90 ，814.88元。

（三）粮食库存数量及保管情况

陇县储备粮管理中心现存县级储备小麦3750吨，堆放形式散装，等级三级，分别存储于7号、8号、9号、10号仓。其中7号仓存量768吨，入库时间2019年9月，差率7.2‰。8号仓存量1055吨，入库时间2020年8月，差率0.40%。9号仓存量1070吨，入库时间2020年10月，差率1.26%。10号仓存量857吨，入库时间2019年9月，差率0.89%，四个仓库由专人保管。

仓储保管工作《按照陇县储备粮管理办法》和《粮油储藏技术规范》要求，实行仪器检测与入仓检测相结合，每月向县发改局上报《粮情分析》，对仓号情况进行记录检查。

 应急成品储备面粉5吨，大米2.5吨，菜籽油0.5吨，代储于陇县保平粮油经营部。

（四）2017年10月—2021年10月粮食轮换情况

我县根据实际情况采用逐年分批次轮换、四年完成轮换的方式进行轮换。

1.2019年轮换情况：（1）轮换过程：根据陇县粮食局、陇县财政局、中国农业发展银行宝鸡市分行营业室《关于2019年县级储备小麦轮换计划的批复》（陇粮发〔2019〕13号）文件的重要批示，对2017年入库的储备粮1625吨小麦（其中2号库597吨，10号库1028吨）进行轮换。采取先销后购的轮换方式。轮入工作于2019年9月完成，同时通过储备粮管理中心质量检验。2019年10月11日由陇县发展和改革局、陇县财政局、中国农业发展银行宝鸡市分行共同验收。

（2）轮换存储情况：存储品种小麦，等级三级，收获年度2019年，入库仓号7号仓和10号仓，数量1625吨（其中7号仓数量768吨，10号仓数量857吨），入仓时间：2019年9月。

（3）轮换财务收支情况：2019年储备粮轮换收购价格3 ，670 ，382.00元，销售额3 ，640 ，445.43元。轮换粮价格差异29 ，936.57元。

2.2020年轮换情况：（1）轮换过程：根据陇县发展和改革局、陇县财政局、中国农业发展银行宝鸡市分行营业室《关于2020年县级储备小麦轮换计划的批复》（陇发改发〔2020〕246号）文件的重要批示，对2016年入库的储备粮2125吨小麦（其中8号库1080吨，9号库1045吨）进行轮换。采取先销后购的轮换方式。轮入工作于2020年10月完成，同时通过储备粮管理中心质量检验。2020年10月28日由陇县发展和改革局、陇县财政局、中国农业发展银行宝鸡市分行共同验收。

（2）轮换存储情况：存储品种小麦，等级3级，收获年度2020年，入库仓号8号仓和9号仓，数量2125吨（其中8号仓数量1055吨，9号仓数量1070吨），入库时间：8号仓2020年8月入库。9号仓2020年10月入库。

（3）轮换财务收支情况：2020年储备粮轮换收购价格5 ，064 ，676.25元，销售额4 ，770 ，749.40元。轮换粮价格差异293 ，926.85元。

（五）财政补贴及贷款管理情况

1.储备粮贷款情况

县储备粮管理中心向市农发行申请贷款，按照“购贷销还”原则，2017年10月至2021年10月累计贷款1195万元，累计还贷450万元，截止2021年10月31日，县储备粮管理中心贷款余额745万元。

2.财政补贴情况

根据县级财政补贴政策，县级储备粮小麦保管费用财政补贴标准为每年每斤0.046元，轮换期（四年）补贴标准每斤0.04元，成品粮每年补助1万元，利息补贴按存储企业实际贷款额和同档银行贷款利率据实结算。

2017年至2020年财政补贴资金268.56万元，其中保管费142.6万元，轮换费30万元，利息补贴91.96万元，成品粮补贴4万元。

（六）制度建立及执行情况

    县储备粮管理中心建立了《陇县储备粮管理中心县级储备粮管理制度》《陇县储备粮管理中心县级储备粮轮换制度》《军粮管理制度》《统计岗位管理制度》《仓库管理岗位职责》《财务管理制度》《国有资产管理制度》《安全生产管理制度》等一系列规章制度，按照制度进行管理。

二、审计评价

    根据被审计单位提供的资料及审计调查,被审计单位提供的资料及审计调查显示：县储备粮管理中心粮食保管安全完整，保管账、会计账账相符，实地盘点账实相符，粮食收购、销售程序符合规定，轮换真实有效，储备粮库存与贷款规模对应，资金占用合理，财务收支真实有效，各项管理制度基本健全。

三、审计建议

（一）县储备粮管理中心应严格执行《中华人民共和国会计法》相关规定 ，按照国家统一的会计制度对原始凭证进行审核 ，根据经过审核的原始凭证及有关资料编制记账凭证。会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据 ，如实反映企业的财务状况经营成果和现金流量。

（二）健全各项管理制度，严格按照制度执行管理企业，抓好粮食质量，确保粮食储备安全完整。